Как получить налоговые вычеты?

Многие знают, что граждане могут получить имущественные налоговые вычеты при покупке или продаже жилья. С 2005 года вступили в силу новые налоговые правила, которые касаются вычетов. Поговорим об этом подробнее.

Вычеты при продаже жилья

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если физическое лицо продает принадлежащее ему на праве собственности имущество, оно должно включить в базу НДФЛ (налог на доходы физических лиц) сумму дохода от продажи. Однако эту налоговую базу можно уменьшить на сумму имущественных налоговых вычетов. Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в сумме, которую он получил от продажи имущества. К такому имуществу относятся жилые дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе. До 1 января 2005 года приватизированные жилые помещения не входили в список объектов, от продажи которых можно было получить вычет.

По общему правилу размер вычета равен сумме, полученной от продажи имущества. Но есть ограничения. Так, для недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, земельные участки и доли в них), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет (до 1 января 2005 года этот срок составлял пять лет), вычет не должен превышать 1 млн. руб., а при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, вычет не должен превышать 125 тыс. руб. При продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляют в сумме, полученной при продаже.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением данных доходов.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующую сумму имущественного налогового вычета распределяют между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними.

Вычеты при покупке жилья

Имущественный налоговый вычет можно получить при приобретении недвижимости.

Налогоплательщик имеет право на вычет в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них в размере фактически произведенных расходов. В Налоговый кодекс внесены уточнения, связанные с фактическими расходами. Данные изменения действуют с 1 января 2005 года. В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут быть включены:

• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе не достроенного;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (завершению строительства) и отделке дома;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или на создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут быть включены:

• расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Принятие к вычету расходов на завершение строительства и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указан факт приобретения незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.

Кроме того, имущественный вычет предоставляют в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Если до 1 января 2005 года к вычету разрешено принимать только проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках, то с учетом изменений это можно будет делать в отношении процентов по любым целевым займам на строительство жилья.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры.

В связи с тем, что многие работодатели делят заработную плату на официальную и ту, которая «в конверте», получить весь причитающийся налоговый вычет сразу редко кому удается. В таком случае, если имущественный вычет не может быть использован сразу, его остаток переносят на последующие налоговые периоды до полного его использования. То есть вам придется каждый год подавать декларацию и документы в налоговый орган, пока вы не получите все деньги.

Реализовать такое право можно только один раз, то есть повторное предоставление подобного вычета недопустимо. Кроме того, если расходы на приобретение жилья производят за счет средств работодателя или иных лиц, то вы не имеете права на вычеты. Это также касается случаев, когда сделка по купле-продаже происходит между взаимозависимыми лицами. К ним, например, относятся граждане, которые состоят в брачных отношениях или в отношениях родства.

Как получить вычет?

Важным нововведением является то, что с 1 января 2005 года, когда вступили в силу соответствующие изменения, имущественный вычет при приобретении жилья можно получить у одного из работодателей. До 1 января 2005 года действовали другие правила: граждане получали вычет только в налоговых органах. Для этого они собирали все необходимые документы (заявление, документы, подтверждающие право собственности, а также платежные документы) и предоставляли их в налоговые органы при подаче декларации о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, чтобы получить льготу за 2003 год, необходимо подготовить к сдаче все бумаги и предоставить их до 30 апреля 2004 года. Таким образом, получить вычет можно было не раньше чем закончится налоговый период. Данный порядок продолжает действовать, но те, кто не хочет ждать, вправе обратиться за вычетом к работодателю. Правда, посетить налоговые органы все равно придется.

Для получения имущественного вычета у работодателя прежде всего необходимо обратиться в налоговый орган для подтверждения права на имущественный вычет. Чтобы получить такое подтверждение, в налоговый орган нужно будет сдать письменное заявление о предоставлении вычета, а также следующие документы, подтверждающие характер расходов и уплату денежных средств:

• при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем;
• при приобретении квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю в ней;
• платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

То есть в этом случае для получения вычета декларацию представлять не нужно. На основании полученного от налоговиков подтверждения (его должны выдать в течение 30 дней с даты подачи заявления) работодатель будет уменьшать сумму дохода плательщика в течение налогового периода на сумму вычета. Налоговый агент — работодатель обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Если же в течение налогового периода весь вычет не использован, то есть если доход оказался меньше суммы вычета, остаток вычета можно будет получить на общих основаниях: подать заявление, декларацию и необходимые документы в налоговые органы и получать имущественный вычет у них.

Такой механизм предоставления вычета более благоприятен для налогоплательщиков, так как позволяет, не дожидаясь окончания налогового периода, получить свои законные вычеты.

Дата публикации: 13:30 07 февраля 2005

Источник: bpn.ru