Правила налогового вычета

Распечатать публикацию

Добавить в закладки

Сэкономить при покупке недвижимости можно, не только выбрав оптимальное предложение о продаже и наиболее выгодную ипотечную программу. Своего рода «премию» можно получить даже от государства – оформив налоговый вычет.

Далеко не все покупатели недвижимости знают, что можно вернуть себе часть денег, затраченных на приобретение жилья. Точнее, вернуть получается часть уплаченного государству подоходного налога либо частично не выплачивать этот налог в будущем. Для этого необходимо оформить так называемый имущественный налоговый вычет, то есть уменьшить свой налогооблагаемый доход на определенную сумму. Как это сделать, рассказывают эксперты рынка недвижимости.

Имею право

«Налоговый вычет на покупку недвижимости предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них», – рассказывает Ирина Бобина, главный бухгалтер корпорации «Адвекс. Недвижимость».

Налоговый вычет – это сумма, на какую уменьшается размер вашего дохода, с которого взимается подоходный налог (НДФЛ). Ведь доход, который вы получаете, – это только 87% от того, что вы заработали на самом деле. Потому что 13% из каждых 100 рублей ваш работодатель платит за вас государству в качестве налога. Именно эти деньги в некоторых случаях вы и можете вернуть себе. Один из таких случаев, дающих право на налоговый вычет, – покупка жилой недвижимости, например квартиры. Максимальная сумма налогового вычета при покупке недвижимости с 1 января 2008 года составляет 2 млн руб.

Однако получить от государства в виде возвращенных налогов вы сможете не всю сумму вычета, а лишь 13% от нее, то есть то, что вы до этого заплатили государству в виде налогов. Поэтому максимальная сумма, которую может вернуть себе налогоплательщик, составляет сегодня 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.).

При этом вы не сможете получить за один год больше, чем заплатили в этот период налогов. Например, вы сможете получить 13 руб., только если заплатили за год 13 руб. налогов. Если вы заплатили налогов меньше, то вернуть получится столько, сколько заплатили.

Остаток суммы можно перенести на следующий год, потому что имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости, в отличие от других вычетов, разрешено переносить на будущие годы. Кроме того, налогоплательщик имеет право приостановить использование вычета на один или несколько налоговых периодов.

Дополнительные опции

Право на вычет возникает, когда налогоплательщик получает свидетельство о праве собственности на жилой дом, квартиру или комнату, приобретенную на вторичном рынке жилья. Если вы приобретаете право на квартиру в строящемся доме, право на вычет возникает с момента получения акта о передаче жилья. При приобретении земельного участка право на вычет возникает при наличии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок и на жилой дом или долю в них.

Помимо непосредственно покупки недвижимости в налоговый вычет могут включаться и дополнительные расходы. «Во-первых, расходы на разработку проектно-сметной документации. Затем, расходы на приобретение строительных материалов и сами расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного, – перечисляет Светлана Климова, директор департамента городской недвижимости ООО «Александр-Недвижимость». – Также можно включить в налоговый вычет расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке, расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации».

Также в налоговый вычет можно включить приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой квартиры. В этом случае в договоре на приобретение жилого дома или квартиры обязательно должна быть сделана оговорка, что указанные объекты приобретены без отделки.

Как получить

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами: от налоговой инспекции, которая перечислит положенную вам сумму на указанный вами банковский счет, или недоплачивая подоходный налог в будущем, и получая, таким образом, вычет у работодателя.

Для получения имущественного налогового вычета покупатель жилья должен по окончании налогового периода, во время которого произошла покупка недвижимости, обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и представить документы, перечень которых установлен ст. 220 НК РФ.

Во-первых, придется представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы, если у вас их несколько). Поэтому оформлять налоговый вычет имеет смысл только тем заемщикам, у которых значительная часть зарплаты (или вся зарплата) выплачивается официально, а не в конверте.

Также необходимо представить в налоговую инспекцию заявление, где будет указан размер имущественного налогового вычета, на который вы претендуете.

Понадобится и копия договора на приобретение жилья, копия свидетельства о праве собственности и копия акта приемки-передачи квартиры. Кроме того, придется приложить к заявлению копии платежных документов, подтверждающих ваши расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, расписки о получении денежных средств и др.).

Нужны будут также копия кредитного договора, если объект приобретался на заемные средства, и копия справки кредитного учреждения о выплаченных процентах по кредиту за год.

К этому комплекту документов нужно приложить реквизиты своего банковского счета, на который вы хотите получить излишне уплаченный налог.

Для получения имущественного налогового вычета у работодателя вам нужно представить ему (если у вас несколько работодателей, то одному из них по вашему выбору) заявление с просьбой предоставить вам налоговый вычет и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Для получения соответствующего уведомления нужно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации заявление на его выдачу и документы, подтверждающие ваше право на вычет. Перечень документов в данном случае аналогичен представленному выше.

Работодатель после получения такого уведомления должен выплачивать вам весь доход, не удерживая подоходный налог. Так будет продолжаться до тех пор, пока вы не получите всю сумму причитающегося вам налогового вычета (то есть максимально 260 тыс. руб.).

Сроки и числа

Обратиться в налоговый орган для оформления имущественного налогового вычета можно в любое время по окончании налогового периода, в течение которого у вас возникло право на вычет. То есть если вы купили квартиру в 2011 году, обратиться в налоговую инспекцию с указанными выше документами вы сможете уже в начале 2012 года. «Однако следует помнить, что срок представления декларации по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, – уточняет Ирина Бобина. – Но, как правило, документы на вычет по приобретенному жилью можно сдавать в любое время в течение следующего года, при условии, что в предыдущем году вы не продавали никакого другого имущества. Вычет можно получить и сразу за три предыдущих года, при условии, что вы владеете квартирой в течение этих трех лет. Для чего нужно сдать три декларации по форме 3-НДФЛ единовременно за три года».

Согласно п. 9 ст. 78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о его возврате.

«В случае нарушения этого срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день просрочки. Процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период нарушения срока возврата», – добавляет Анастасия Казанская, генеральный директор агентства недвижимости «АмирА-Н».

Отказники

Однако далеко не все физические лица, купившие недвижимость, могут получить имущественный налоговый вычет. К примеру, не могут это сделать неработающие пенсионеры, физические лица – нерезиденты РФ и индивидуальные предприниматели, уплачивающие только единый налог по упрощенной системе налогообложения или единый налог на вмененный доход.

Не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом и лица, получающие только доходы, в отношении которых применяется ставка НДФЛ, отличная от 13%: дивиденды, выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях с целью рекламы товаров, работ и услуг и др.

Не получат имущественный вычет и лица, купившие недвижимость, если данные расходы оплачены за счет средств работодателей, материнского капитала, бюджетных средств (субсидии, дотации и т. д.). Также не вправе претендовать на имущественный вычет граждане, купившие жилье у взаимозависимых лиц (например, у своих родственников).

Кто поможет?

И самое важное: имущественный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни, однако на любой из объектов, внесенных государством в этот перечень (квартира, дом, земельный участок и т. д.).

В получении налогового вычета покупателю могут помочь риэлторы, предоставляющие бесплатные консультации (в случае, если клиент с их помощью приобрел данную недвижимость). Также помочь в получении налогового вычета при покупке недвижимости могут юристы, налоговые консультанты и аудиторы, однако их услуги требуют оплаты.

Дата публикации: 14:13 14 марта 2011

Источник: bpn.ru