Имущественные налоговые вычеты

C 1 января изменен порядок предоставления имущественных вычетов, суть которого заключена в праве уменьшить налоговую базу на определенную сумму, а именно на сумму вычета. Воспользоваться вычетом можно как при продаже, так и при покупке недвижимости.

При продаже

Физические лица, получавшие доходы от продажи имущества, обязаны заплатить на них налог. Но налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже недвижимости, к которой относятся:

1. жилой дом, квартира, включая приватизированные жилые помещения, дача, садовый домик, земельный участок и доля в указанном имуществе;
2. иное имущество.

Сумма вычета зависит от продолжительности владения. При продаже перечисленного в п. 1 имущества, находившегося в собственности менее трех лет, вычет не может превышать 1 млн. руб. Имущество из п. 2, находившееся в собственности менее трех лет, предполагает вычет не больше 125 тыс. руб.

Если срок владения три года и более, вычет предоставляют в сумме, полученной при продаже, то есть продавец не платит налог. До 1 января 2005 года этот срок составлял не три года, а пять. Данное изменение выгодно для налогоплательщика, поскольку сокращен временной интервал для возможности применения имущественного налогового вычета.

Для получения вычета необходимо подать заявление и налоговую декларацию по окончании налогового периода. Естественно, необходимы документы, подтверждающие право на вычет: договор купли-продажи, документы, подтверждающие получение денег и т. д.

При покупке

Основные изменения-«подарки» от законодателя получили покупающие жилье.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение жилого помещения.

Значительно расширен перечень расходов, которые могут быть учтены при определении размера вычета. На новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем могут включаться следующие фактические расходы:

• на разработку проектно‑сметной документации;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• на приобретение дома, в том числе не завершенного строительством;
• на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.

На приобретение квартиры или доли в ней могут включаться следующие фактические расходы:

• на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
• на приобретение отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой квартиры.

Отметим, что представленный перечень расходов, связанный с приобретением жилья, не является исчерпывающим.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку купленного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлена покупка, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли в них. Если же квартира приобретена на вторичном рынке и имеет внутреннюю отделку (электропроводку, сантехническое оборудование, настеленные полы и т. д.), расходы на ремонт не будут приняты в составе имущественного вычета.

Общий размер вычета оставлен прежним — не более 1 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Важные изменения коснулись пакета документов для получения имущественного вычета. Как правило, получив в новом доме квартиру по акту приема-передачи, право собственности на нее (свидетельство о праве собственности) можно получить через достаточно длительный период, поскольку с момента принятия квартиры по акту и получения свидетельства о государственной регистрации права собственности может пройти большой промежуток времени. Тем самым ожидание налогового вычета до 1 января 2005 года могло затянуться. С 1 января 2005 года этот порядок изменен, теперь получить имущественный вычет можно раньше. Чтобы подтвердить свое право на имущественный вычет при приобретении квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме, ждать свидетельства о регистрации собственности необязательно. Можно предоставить договор о приобретении квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме, а также акт о передаче квартиры, доли в ней.

Нельзя воспользоваться имущественным вычетом, если расходы на покупку жилья производятся за счет средств работодателя или иных лиц, а также в случаях, когда договор купли-продажи заключен между взаимозависимыми лицами. Кроме того, использовать право на вычет можно только один раз.

Для получения вычета необходимо подать заявление, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам, в налоговые органы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другое).

Где лучше получать

До 1 января 2005 года имущественный вычет при покупке жилья можно было получить только в налоговом органе. С 1 января ситуация поменялась в лучшую сторону. Теперь налогоплательщик имеет право самостоятельно определять порядок, способ и сроки получения части денежных средств, истраченных на приобретение жилья.

Имущественный вычет можно получить, не дожидаясь окончания налогового периода, а именно у работодателя. Но посетить налоговый орган все равно придется — для подтверждения права на вычет. Следует отметить, что имущественный вычет предоставляет только работодатель, то есть лицо, с которым налогоплательщик заключил трудовой договор. Иными словами, если физическое лицо выполняет работы, оказывает услуги исключительно на основании договоров гражданско-правового характера, вычет оно сможет получить только через налоговый орган по истечении налогового периода.

Рассмотрим плюсы и минусы получения вычета у работодателя.

Во‑первых, вычет через налогового агента (работодателя) предоставляется налогоплательщику в текущем году, то есть году покупки жилья. Через налоговый орган его можно получить только по окончании года.

Во‑вторых, при обращении к работодателю физическому лицу достаточно предъявить подтверждение права на вычет, полученное в налоговом органе, и не надо представлять налоговую декларацию. Безусловно, это важно для граждан, пытающихся самостоятельно разобраться в заполнении многостраничной формы 3-НДФЛ.

В‑третьих, получение вычета у работодателя фактически заключается в выплате зарплаты без удержания 13 % НДФЛ, тогда как во втором случае налогоплательщик в течение года будет производить отчисления в бюджет части своего дохода, а по окончании года сможет их вернуть, но с некоторыми временными и трудовыми затратами. Однако с другой стороны, при получении вычета через налоговые органы на счет налогоплательщика перечисляют всю сумму целиком.

Если налогоплательщик не использовал вычет полностью в текущем году, в следующем он вновь должен обращаться за подтверждением права на вычет в налоговый орган. Этот пункт можно назвать минусом.

Также следует обратить внимание на некоторые другие моменты при получении вычета у работодателя. Налоговый кодекс не ограничивает возможность предоставления имущественного налогового вычета у работодателя годом возникновения права на него. В соответствии с этим работодатель обязан в 2005 году предоставить имущественный вычет, право на который возникло как в 2005‑м, так и в 2004 году, при получении от налогоплательщика выданного налоговым органом подтверждения этого права.

У многих возникает вопрос, можно ли получить остаток вычета у работодателя, если до этого получали через налоговые органы. Да, ограничений по получению остатка только в налоговом органе нет, налогоплательщик имеет право обратиться с этим к работодателю. Так что взвешивайте все за и против, собирайте документы и получайте имущественный вычет.

Дата публикации: 10:36 14 мая 2005

Источник: bpn.ru